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河南大学预算管理办法(试行)

录入日期:2018年02月01日     已访问:

第一章 总则

第一条 为健全学校预算管理,强化预算的分配、执行和监督职能,积极构建“科学民主、规范精细、全面完整、导向清晰、注重绩效、权责匹配”的资源配置体制,推动各单位加快内涵发展,支持学校“双一流”大学建设,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《高等学校财务制度》等有关法律法规,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称预算,是指学校和各单位根据事业发展目标和计划编制、并履行相应程序的年度财务收支计划,由收入预算和支出预算组成。预算管理包括预算的编制和审批、执行和调整、评价和监督、决算和信息公开等。

第三条 预算年度自公历111231,预算收支均以人民币为计算单位。

第四条 学校在“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制框架下,积极推动财权下放,完善学校和各单位两级预算管理制度,推进职能部门转变管理观念,突出“标准制订、绩效考评、监督检查、指导服务”等职能;进一步发挥各单位办学的积极性和创造性,增强办学自主权,释放办学活力。

第二章 预算管理职权

第五条 各单位应统筹各项经费,按照学校要求自主编制本部门预算草案;按学校批准下达的预算统筹实施;按照管理权限,对部门预算执行情况进行绩效考评;定期向本单位教职工或教职工代表大会通报预算批复和执行情况。各单位主要负责人对本部门预算编制、执行、调整和监督等工作负责。

第六条 财务处负责预算编制的组织和协调工作。负责对各单位的预算草案进行审核汇总,并依据相关规定和学校财力状况,拟定学校年度预算初步建议方案;负责下达经批准的预算,指导和监督各单位预算执行,进行预算控制;定期向校领导和上级主管部门报告预算执行情况;编制学校年度决算报告草案。

第七条 财经工作委员会是学校重大财经事项的议事机构,负责审议学校年度预算建议方案、年度预算调整和资金统筹建议方案、年度决算报告建议方案、学校年度财务收支执行情况等。

第八条 党委常委会、校长办公会是学校预算管理的决策机构。按相关工作制度和职责,学校年度建议方案、年度重大预算调整建议方案、年度决算报告建议方案报学校研究决定。

第三章 预算编制和审批

第九条 预算编制原则和方法

(一)学校预算必须遵循法律法规和上级教育、财政部门的有关规定。

(二)预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算编制积极稳妥;支出预算编制应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。

(三)预算编制必须坚持“收支两条线”的原则。所有收入全部纳入学校预算,全部支出由学校预算统一安排。

(四)预算编制应根据事业发展规划和年度工作计划,结合学校财力状况,参考上年预算执行情况和支出绩效,按照规定程序履行决策审批。

(五)落实教育、财政主管部门盘存提效的要求,实行零基预算编制方式,上年度按规定结转的各项经费纳入本年度预算。

(六)根据中期财政规划编制要求,学校以“近详远略”原则编制三年滚动财政预算。积极推进项目备选库建设,以项目库为载体实现项目的全周期滚动管理。

(七)为引导教学单位坚持内涵式、可持续发展,扩大财权,增强宏观调控能力,学校将根据财力状况,设立前期重点引导资金和后期绩效奖补资金。

(八)学校统筹资金设立预算稳定调节基金,用于平衡预算改革过程中的资金缺口。

第十条 预算编制内容和程序

(一)预算编制内容

1. 学校和各单位收入预算

主要包括财政补助收入、上级补助收入、教育事业收入、科研事业收入、经营收入、其他收入等,由学校财务部门根据年度财力状况统一编制。

2. 学校和各单位支出预算

学校支出预算,主要包括全校性的人员经费、债务经费、基本建设经费和学校统一调配的公用经费等,由财务处根据年度财力状况统一编制。

各单位支出预算,由各单位在学校核定的控制额度内自主编制,主要包括:

1)教学单位支出预算,包括基本运行经费、基本发展经费、专项任务经费、重点发展经费、前期重点引导和后期绩效奖补经费、学院其他工资。

基本运行经费是保证正常运转、开展日常工作经费。

基本发展经费是保证教学、学科、师资、科研、实验实践平台、国际交流合作、公共服务体系等事业发展的基本经费。

以上两项经费可根据控制额度,自主切分比例并编制预算。学院控制额度按照生均基准定额和折算系数、就业指导经费、单位内部事业收入贡献和学校分配政策核定;公共教学单位控制额度按照教师编制和定额标准、单位内部事业收入贡献和学校分配政策核定。定额标准依据相关政策实行动态调整机制。

专项任务经费是除正常运转外,为完成某些特定工作任务发生的经费,由学校根据教学单位承担的专项任务,结合学校财力单独核定。

重点发展经费是高水平大学建设和内涵发展经费,主要来源于财政立项的专项经费,履行学校决策程序的校内专项,承接学校职能部门专项发展任务等。

前期重点引导和后期绩效奖补经费是教学单位综合实力提升经费。前期重点引导经费由单位在学校下达的控制额度内自主立项,用于提高核心竞争力;后期绩效奖补经费由单位在学校下达的控制额度内自主立项,自主支配用于事业发展和人员绩效。实施办法和细则另行制定。

学院等单位其他工资按单位内部事业收入贡献和学校分配政策单独核定,按原口径安排支出。

2)职能部门支出预算,包括基本运行经费、基本任务经费、重点发展经费。

基本运行经费是保证日常运转费用,按机关定额和编制数核定控制额度。机关定额依据相关政策实行动态调整机制。

基本任务经费是除正常运转外,为完成某些特定工作任务发生的经费,由学校根据财力状况和事业发展目标,参照以往年度预算安排水平核定。

重点发展经费是高水平大学建设和内涵发展经费,由学校根据财力状况和事业发展目标,参照以往年度预算安排水平核定。重点发展经费中,涉及学校事业发展全局的可由职能部门集中掌握;用于学院等单位内涵建设的经费原则上应下拨,由各单位细化项目并编制预算。职能部门须会同财务处制定绩效考评体系,实施绩效考评和管理监督。

(二)预算编制程序

学校根据财政部门下达的预算控制数编制校内预算,按照“二上二下”的程序,采取上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。

一上:按照学校统一部署,各单位报送基础数据和履行学校决策程序后的项目立项材料。

一下:根据学校规划和年度工作计划,结合本年度收入、往年预算执行情况,按照学校经费核拨办法,下达各单位初步预算控制额度。

二上:教学单位在控制额度内,按学校规定自主细化并编制基本运行和基本发展经费支出预算,组织申报职能部门竞争性重点发展经费,细化立项的重点发展、综合实力提升等事业发展经费,广泛征求意见、履行决策程序后报财务处;职能部门在控制额度内,按学校规定自主细化并编制基本运行、基本任务和重点发展经费支出预算,经主管校领导审批后报财务处。

二下:财务处对各单位预算草案进行审核汇总,结合财力状况和备选库项目情况,编制学校年度预算草案,经充分沟通并征求各分管校领导意见,形成学校年度预算建议方案,经财经工作委员会和教代会审议,报学校研究决定后下达预算。

第四章 预算执行和调整

第十一条 学校预算一经批准,应严格执行,不得随意调整。

第十二条 预算年度开始后,财务处根据上年度预算支出项目预拨一定金额经费,保证各单位主要工作的正常开展。按事业收入贡献结算的经费,年初按上年贡献和学校分配政策预拨50%,剩余部分在年度预算下达后拨付,财务处根据本年度实际贡献,追加或调减经费额度。

第十三条 各预算单位应认真组织实施学校预算,组织收入要依法依规,严格按照批准的项目和标准,及时足额收取应收的预算收入。

第十四条 各预算单位应健全支出责任制度,严格按照预算批复的范围和标准、时间节点和执行比例要求,加快项目建设和资金支付进度,提高财政资金使用效益。

第十五条 财务处负责组织核算,并会同相关职能部门监督预算执行情况。

第十六条 确因工作需要,必须调整预算的,应按下列程序办理:

(一)因上级政策、学校事业规划和任务发生变化,需调整学校总体预算的,有关预算单位应提出申请,财务处审核形成预算调整建议方案,经财经工作委员会审议,报学校研究,按规定程序报上级主管部门批准。

(二)学校按归口设立事业发展预算调节基金,分类设置项目备选库。由学校决策的预算项目,金额在10万元以下的,由分管校领导审批后从事业发展预算调节基金安排;10万元以上(含)的,按照要求填写项目申报书,经科学论证并按学校相关工作制度及工作职责履行决策程序,列入项目备选库管理。

(三)教学单位在总体控制额度内,项目间的经费调整,须经科学民主论证,调整方案报财务处审核,由分管财务领导审批。

第五章 预算评价和监督

第十七条 学校建立预算绩效评价考核制度,对项目经费支出结构、使用效益进行分析评价和考核,并将考核结果作为预算分配的重要指标。各单位应根据职责权限建立相应的绩效考核机制。

第十八条 学校建立预算执行通报制度,对各单位预算执行情况进行定期和不定期的统计、分析,并向校领导报告,向各相关单位进行通报,并在一定范围内进行公开。

第十九条 审计处负责对学校各级预算的编制、执行、决算情况进行审计监督。

第六章 决算和信息公开

第二十条 财务处负责编制学校年度决算报告建议方案,根据学校相关工作制度及工作职责,提交学校研究决定,报送上级教育主管部门。

第二十一条 学校预算编制和执行情况须向学校教职工代表大会报告,各单位的预算编制和执行情况须向本单位教职工或教职工代表大会报告。

第二十二条 按照国家和上级部门规定,学校对经费来源、年度经费预决算方案,在规定范围内以符合学校实际情况的方式进行信息公开。

第七章

第二十三条 本办法由财务处负责解释。

第二十四条 本办法自公布之日起执行。

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              部门经费预算项目情况表(预算管理办法附表).xlsx

              教学单位经费预算项目情况表(预算管理办法附表).xlsx

 

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